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　　中盐安徽红四方肥业股份有限公司（简称“红四方”）沪主板IPO自本年3月获受理已过半年之久，现在审核程度处于“已问询”现象，但尚未公布问询回报论说。《经济参考报》记者正经到，IPO论说期（指2019年度、2020年度、2021年度和2022年1-6月，下同）内，红四方存在第三方回款占比高、与关联方进行资金拆借等财务内控不规范活动。此外，记者研读中国裁判文告网等公开尊府发现，红四方职工曾诈欺职务之便，借谈代理商，挪用公司资金归个东谈主使用而获刑。

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　　经销收入占比高

　　罪人东谈主客户居多

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　　招股书表现，红四方附庸于中盐集团，是专科从事复合肥和氮肥家具研发、分娩、销售和事业的化肥分娩企业，为中盐集团农肥业务板块的运营主体。过程多年发展，红四方现在已在安徽合肥、湖南醴陵、湖北随州、吉林扶余建有分娩基地，具有尿素30万吨/年、千般复合肥230万吨/年、水溶肥5万吨/年的分娩技艺。凭据中国磷复肥工业协会统计数据，2019年、2020年和2021年红四方复合肥产销量行业名次鉴别为第13位、第13位和第12位，居于寰球复合肥行业前哨。

　　财务数据清楚，红四方论说期内主贸易务收入鉴别为23.92亿元、25.84亿元、29.83亿元和24.23亿元，呈逐年增长趋势；同期竣事净利润鉴别为9913.83万元、11553.99万元、11061.77万元和11910.84万元，公司缱绻功绩自由，盈利技艺较强。

　　不外，记者正经到，红四方主贸易务收入主要开头于经销形式，论说期内占比约能够。据招股书先容，红四方已斥地起遮蔽主要栽培区域的老到自由的经销商收罗，并与经销商变成了精采的和洽关系。结果招股书签署日，公司经销商数目约3000家，散播在寰球31个省（自治区、直辖市）的1500余个县（市、区）。论说期内，红四方经销收入鉴别为19.23亿元、20.63亿元、23.31亿元和19.53亿元，占主贸易务收入比例鉴别为80.40%、79.83%、78.14%和80.60%。

　　对此，红四方暗示，由于我国疆城纯真，化肥家具的使用区域遍布寰球，末端用户主要为重大农业栽培户，较为分散，因此同业业上市公司均遍及承袭经销为主的销售形式。同期，公司经销商保执自由，经销商收罗有用地推动了公司家具的销售。

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　　值得关爱的是，红四方经销商主要为罪人东谈主客户，主要包括个东谈主及个体工商户、个东谈主独资企业等。论说期内，公司罪人东谈主客户数目占比鉴别为71.55%、69.40%、69.59%及68.28%，收入占比鉴别为59.41%、58.61%、54.99%和56.26%。其中，以个东谈主及个体工商数目为最，论说期内鉴别为2564家、2390家、2245家和1992家，占比鉴别为71.10%、68.99%、69.03%和67.94%。

　　红四方就此解释称，公司客户中罪人东谈主客户占比拟高的主要原因是，复合肥业务每每聘请经销形式，且经销商主要为位于县、市、区的农资缱绻者，缱绻鸿沟有限，个体从业者较多，遍及以个东谈主及个体工商户为运营主体，因此公司经销客户中罪人东谈主客户数目和收入占比相对较高。

　　第三方回款存风险

　　职工挪用资金获刑

　　在罪人东谈主客户为红四方带来遍及贸易收入同期，也为其缱绻埋下风险隐患。记者通过检索中国裁判文告网发现，仅论说期内，红四方就存在数十篇裁判文告，其中波及条约纠纷案件较多，多与个东谈主及个体工商户估量。

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　　另据招股书表现，红四方的复合肥家具下流经销商多为缱绻鸿沟较小的个体工商户、当然东谈主或当然东谈主适度的公司，出于往复习尚及付款省略的需求，其存在通过法定代表东谈主、骨子适度东谈主过头支属、职工、下旅客户品级三标的公司付款的情形。论说期内，红四方第三方回款金额鉴别为10.15亿元、12.85亿元、13.03亿元和10.18亿元，占当期含税贸易收入的比例鉴别为37.00%、43.98%、39.13%和38.30%，占比拟高。

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　　“论说期内，公司未发生过与客户第三方回款联系纠纷。”红四方暗示，为了确保能够实时识别收款的包摄对象，2020岁首公司寄托和洽银行斥地了杜撰子账户功能，即在一个对公账户下设多个杜撰子账户，各经销商各对应一个收款子账号，公司财务东谈主员由此可快速识别回款对应客户。不外，红四方在招股书中也坦言，公司可能存在因对第三方回款管控不力导致销售回款要领里面适度有用性不及的风险。

　　记者研读公开尊府发现，红四方曾存在职工诈欺代理商账户挪用公司资金情况。2021年5月31日，中国裁判文告网公布的《谢成挪用资金一审刑事判决书》“案号（2021）皖0122刑初103号”清楚，2018年7月至往时底，被告东谈主谢成在担任红四方销售岗业务员时分，诈欺职务上的便利，通过多名代理商在红四方的账户，向我方斥地的客户销售复合肥，觉得收取客户货款23.57万元用于个东谈主奢华品，组成挪用资金罪，被判处有期徒刑九个月，缓刑一年。

　　此外，红四方论说期内还存在经销商曾曲折执有公司股份等情况。据招股书表现，论说期内，曾曲折执有红四方股份的经销商数目达15家；与现存职工、论说期内前职工存在主要关联关系的经销商23家。与此同期，论说期内，红四方对曾曲折执有公司股份的经销商销售金额鉴别为7872.35万元、10271.36万元、11770.26万元和11936.99万元，占主贸易务收入比例鉴别为3.29%、3.97%、3.95%和4.93%；对与现存职工、论说期内前职工存在主要关联关系的经销商的销售金额鉴别为4749.57万元、4449.76万元、5548.22万元和3634.15万元，占主贸易务收入比例鉴别为1.99%、1.72%、1.86%和1.50%。

　　红四目的对上述情形解释称，论说期内，因联系东谈主员对法律法例意志不及，公司部分职工代客户或客户关联方执有公司职工执股平台弘邦投资的股份，2022年3月至4月时分，上述弘邦投资股份代执均已撤消。

　　关联往复频发

　　存在转贷活动

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　　招股书清楚，红四方存在关联往复频发和转贷活动。

　　论说期内，红四方对关联方采购金额鉴别高达9.11亿元、6.41亿元、7.83亿元和5.48亿元，占当期贸易资本的比例鉴别为41.98%、27.65%、29.72%和25.99%。其中，向公司控股鞭策中盐安徽红四方股份有限公司（简称“红四方控股”）采购原材料及动力的金额鉴别为8.41亿元、5.96亿元、7.47亿元和5.23亿元，占当期贸易资本的比例鉴别为38.76%、25.74%、28.33%和24.81%。

　　红四方暗示，尽管公司在《公司功令》《关联往复惩办轨制》《孤独董事使命轨制》等轨制中对关联往复公允有缱绻的方法等进行了端正，公司关联往复具有合感性和必要性，但若公司里面适度有用性不及，仍可能存在关联方诈欺关联往复毁伤刊行东谈主和投资者利益的风险。

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　　此外，红四方论说期内存在转贷、向关联方开具无信得过往复配景的单子并通过单子贴现后赢得银行融资、与关联方进行资金拆借等财务内控不规范的情形。

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　　如论说期内，红四方存在向红四方控股开具无信得过往复配景的搪塞单子的问题，2019年、2020年发生额鉴别为1.4亿元、2.4亿元；存在向银行借债并受托支付给红四方控股后由对方转回组成“转贷”的问题，2019年、2020年发生额鉴别为1.56亿元、2.12亿元。

　　上述活动违抗了《贷款通则》《流动资金贷款惩办暂行看法》等估量端正，存在不规范之处。不外，红四方暗示，公司已取得中国东谈主民银行合肥中心支行出具《施展》，阐发公司论说期内无行政处罚记载；公司控股鞭策红四方控股情愿，公司如因历史上的违纪签发、使用单子活动或实施银行贷款“转贷”活动导致其遭逢任何经济亏损（包括但不限于政府部门的处罚），红四方控股将赔偿公司的亏损。

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　　红四方在招股书中进一步指出，公司上述转贷活动不组成紧要不法违纪，不会构资本次刊行的拆开。但若将来公司财务内适度度出现弗成得到有用本质的情况，可能存在财务内控不规范导致公司利益受损进而毁伤投资者利益的风险。

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　　赴任工挪用资金获刑是否需要表现等问题亿百体育黑网，《经济参考报》记者屡次拨打红四方董事会办公室公开电话试图采访，但一直无东谈主接听。针对红四方IPO存在的其他问题，本报将执续关爱。